Manual de auditoría basada en riesgo para entidades bancarias en Panamá

Abstract

: La auditoría de hoy enfrenta la necesidad de evolucionar de un enfoque
de verificación de soporte de transacciones financieras y contables, efectuadas con posterioridad a los hechos económicos, a un enfoque preventivo y proactivo, basados en la valoración de los riesgos del negocio y la evaluación de la efectividad y eficiencia de los procedimientos y los controles internos establecidos en las organizaciones.
Objetivos: El objetivo general de este trabajo es Elaborar un manual de auditoría basado en riesgo para entidades bancarias en Panamá; de igual manera podemos mencionar dentro de sus objetivos específicos los siguientes: Determinar el enfoque del control interno para una Entidad Bancaria, Implementar los mecanismos de controles y procedimientos de la administración de riesgos y Aplicar los acuerdos y regulaciones
emitidas por la Superintendencia de Bancos de Panamá para las entidades bancarias.

Material y Métodos: Esta investigación fue de carácter descriptiva debido a que en la misma se trató de revelar aspectos que señalan las costumbres y situaciones utilizando para ello la descripción exacta de actividades y procesos; además, pudo considerarse
cuantitativo, pues se basó en la naturaleza numérica de la intensidad de la información que se recolectó, para encontrar respuesta al problema de investigación y sus objetivos;
es decir, los números obtenidos de la información son analizados para la toma de decisiones oportuna.